1 Марта 2017

Отчет ревизора за 2016г.

ОТЧЕТ РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИИ
О финансовой деятельности ТСЖ  «Курская 76»




г. Железногорск                                                            «_24_»    февраля   2017 года.



Проверка  проведена председателем  ревизионной комиссии  ТСЖ Юсиной Еленой Юрьевной., проживающей по адресу г.Железногорск, ул.Курская д.76/2 кв.109,
Проверка финансовой деятельности ТСЖ «Курская 76» была проведена за период с 01.01.2016 по 31.12.2016г.
Проверка начата 01.02.2017 г.
Проверка окончена 24.02.2017 г.

В проверяемом периоде обязанности председателя правления исполняла Андрюшина Н.Е. (протокол заседания правления ТСЖ «Курская 76/2» № 1  от 01.03.2016 г., протокол внеочередного общего собрания собственников помещений в многоквартирном доме, расположенном по адресу Курская обл.г. Железногорскул, Курская, дом76, корпус 2 от 09.02.2016 г). Обязанности главного бухгалтера и ведение бухгалтерского учета в проверяемом периоде  выполняла Арбузова О.В.

Проверка проведена по следующим вопросам:
1. Исполнение сметы доходов и расходов ТСЖ, использование средств ТСЖ по целевому назначению.
2. Проверка учета обязательных платежей и взносов.
3. Проверка правильности ведения бухгалтерского учета и составления отчетности.
4. Проверка обоснованности операций с денежными средствами, расчетных операций
5. Проверка полноты и своевременности уплаты ТСЖ налогов.
6.  Проверка расчетов по оплате труда и прочие расчеты с физическими лицами.
Проверка осуществлялась на основании анализа предоставленных Правлением Товарищества следующих документов:
1).Действующие договоры с подрядными, ресурсоснабжающими и иными организациями;
2) Трудовые контракты с работниками ТСЖ;
3) Учетная политика ТСЖ на 2016 г.;
4) Первичная бухгалтерская документация за 2016 г.:
- Акты выполненных работ; счета-фактуры; накладные;
- Кассовая книга и кассовые отчеты; банковские выписки и платежные документы по движению денежных средств на расчетных счетах ТСЖ;
- Ведомости начисления зарплаты;
- Авансовые отчеты;
- Бухгалтерская отчетность;
- Налоговая отчетность: По страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, расчетные ведомости по средствам фонда социального страхования, реестр физических лиц, получавших доходы в 2016 году.
5).Соглашение  о погашении просроченной  задолженности с  МУП «Гортеплосеть» в сумме 1244363,60 руб. от 21.12.2015 г. посредством согласования графика погашения  просроченной задолженности начиная с 25.12.2015 г. по 25.08.2018 г.
1. Проверка исполнения сметы доходов и расходов ТСЖ, использование средств ТСЖ по целевому назначению.
Проверено:
1). Плата за МОП, включающую в себя плату за услуги и работы по управлению многоквартирным домом, содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме;
2). Плата за коммунальные услуги, расчеты с ресурсоснабжающими организациями - далее по тексту «РСО» .Информация о начислении и оплате жильцами представлена  в Приложении №1 к настоящему Акту.
Размер платы МОП для собственников нежилых помещений установлен  в размере 16 руб. за квадратный метр.

Структура и исполнение сметы  расходов 2016 года приведены в таблице:

Целевые поступления на содержание общего имущества/статья расходов
    По смете
на 2016г., руб.    2016г.
фактически, руб.    Отклонение

Остаток средств МОП на начало года на расчетном счете        13817    
Поступления от  жильцов     2572,2    2479,2    93,0
Поступления от собственников нежилых помещений    291,3    322,3    -31,0
Прочие доходы от аренды   и платных услуг    79,0    61,9    -17,1
Поступления по исполнительным листам    0    30    30
Поступление от ФСС по больничным листам        21,8    21,8
Всего доходы с учетом остатка:    2942,5    2915,3    -27,2
Статьи расходов:            
Фонд оплаты труда всего          1003    930,6    -72,4
Налоги от ФОТ    202,6    210,2    7,6
Услуги по ведению учета(долг)            
Хозяйственные расходы(ТМЦ,моющие,запчасти)    95    83,6    -11,4
Услуги связи,интернет    6,6    5,4    -1,2
Расходы на благоустройство придомовой территории    260,0    133,1    -126,9
Обслуживание системы видеонаблюдения, ПК, сайта    10,4    10,0    -0,4
Запуск отопительной системы    100,0    50,9    -49,1
Комплексное обслуживание и содержание лифтов ( по договору)    606    570,7    -35,3
Техническое освидетельствование лифтов    45    0    -45
Аварийное обслуживание дома (ООО НОВАТОР)    10,0    2,6    -7,4
Ремонт 1 этажей подъездов и кабинета            
Электромонтажные работы            
Частичный ремонт кровли    93    90,9    -2,1
Банковские расходы    35    30,1    -4,9
Комиссия за услуги РКЦ    160    143,0    -17
Механическая уборка снега    20    21,5    1,5
Страхование лифтов    5,0    1,8    -3,2
Прочие непредвиденные расходы (суды,госпошлина, поездки в Курск , мелкий ремонт, аварийные ситуации,командировки и т.д.)    84,3    115,5    31,2
Дезинсекция    5,0    0    -5
Огнезащитная обработка настенных панелей тамбуров 6-ти подъездов    7,0    0    -7
Электронная сдача бухотчетности    4,6    4,9    0,3
Поощрение жильцов за активное участие в благоустройстве территории в счет частичной оплаты МОП    10,0    6,9    -3,1
Налог по упрощенке        0,5    0,5
Погашение просроченной задолженности    180,0    394,4    214,4
Уплачено РКЦ коммунальных платежей за счет МОП        114,2    114,2
Итого расходов    2942,5    2920,8    -21,7

Все  поступления от собственников жилых и нежилых помещений на содержание МОП,  поступления от  прочих услуг, а также поступления от фонда соцстраха на уплату больничного листа отражены на счетах бухгалтерского учета и в сводной таблице « Движение денежных средств, фактическое исполнение сметы расходов »
Перерасход сметы допущен только в части непредвиденных расходов на сумму 31,2 тыс.руб..за счет экономии по другим статьям сметы в общей сумме












Перечень непредвиденных расходов
Роутер    1,39
Флэшка    0,4
Коврик диэлектрический резиновый    5,4
Светильник    0,7
Кран шаровый    2,45
Муфта    0,3
Счетчик «Меркурий»    10,3
Преобразователь давления    3
Угол металлический    1,2
Задвижка стальна D50                         4,3  
Колодка 2 ТН    0,12
Итого материалов на непредвиденные расходы    29,5
Заработная плата, выплаченная по договорам подряда на срочный непредвиденный ремонт вентиляции    54,3
Уплата госпошлины     2,1
Услуги  по договорам    29,6
Всего непредвиденных расходов     115,5
    
    

Проверка учета расчетов с жильцами, РСО, РКЦ и прочими дебиторами и кредиторами.

1.    Расчеты с жильцами.Задолженность жильцов по МОП на 31.12.2016 года составляет 619,2 тыс.руб, что равняется начислениям за 2,8 месяца. В течение 2016 года на  расчетный счет поступило 30 тыс.руб. в счет погашения просроченной задолженности жильцов по судебным  искам. Всего оформлено исковых требований к жильцам в 2016 году на 58,9 тыс.руб. Не оплачено исковых требований по искам 2015 -2016 г.г. по состоянию на 31.12.2016 г. 139437,92 руб.
Расшифровка поданных исковых требований  за 2015-2016 г.г.

дата иска      № иска     Ф.И.О должника    сумма    из них оплачено добровольно РКЦ    оплачено по исполнительным листам в 2016 г.    сальдо на  31.12.2016 г.
08.04.2016    2-312    Дубинин    10 911.33         10 911.33    0.00
08.04.2016    2-313    Федина    14 394.00    14 394.00         0.00
08.04.2016    2-311    Пигарева    9 960.74    9 960.74         0.00
30.05.2016    71498255    Горлов    11 853.66              11 853.66
30.05.2016    71498255    Мещерина    11 853.66              11 853.66
25.06.2015    5640246    Кузнецов    91 961.31              91 961.31
15.06.2015    2-810/2015    Радионов    27 138.03         3 368.74    23 769.29
15.06.2015    2-810/2015    Радионова    26 047.54    26 047.54         0.00
21.09.2015    2-1755    Шевчук Анна    7 286.18    7 286.18         0.00
21.09.2015    2-1756    Щукин    15 793.85         15 793.85    0.00
              227 200.30    57 688.46    30 073.92    139 437.92


   2.  Задолженность жильцов по коммунальным платежам на 31.12.2016 г. по данным РКЦ составляет 534 тыс.руб., это в 1,3 раза  превышает текущее месячное начисление. Расшифровка начислений и оплаты представлена в Приложении №1 к настоящему акту.

   3.Расчеты с РКЦ .ООО РКЦ зачислено на расчетный счет ТСЖ :
1836,5 тыс.руб. платежей по МОП
2270,3 тыс.руб. коммунальных платежей
Перечислено минуя расчетный счет ТСЖ напрямую ресурсоснабжающим организациям 1352,5 тыс.руб
Перечислено заработной платы и подотчетных сумм 267,7 тыс.руб.
Зачтено в уплату услуг РКЦ 143 тыс.руб.
4.    Расчеты с МУП Гортеплосеть по просроченной задолженности.
График погашения просроченных платежей за коммунальные услуги на основании решения Арбитражного суда Курской области и Соглашения с МУП Гортеплосеть исполнялся своевременно, однако по требованию кредитора было наложено принудительное взыскание. В 2016 году к расчетному счету    в безакцептном порядке выставлен исполнительный лист  на сумму просроченной задолженности, в результате чего с расчетного счета ТСЖ в принудительном порядке была списана сумма долга перед МУП Гортеплосеть в сумме 169,37 тыс.руб. В соответствии с графиком  оплачено  просроченной задолженности в суме 225тыс. руб., всего на сумму  394,37 тыс.руб. По состоянию на 31.12.2016 г. ТСЖ имеет просроченную задолженность перед Гортеплосеть в  сумме 1312,0 тыс. руб.  
В бухгалтерском  учете сумма просроченной задолженности перед МУП Гортеплосеть, отнесена в дебет счета 76.02 «Расчеты по претензионной задолженности».
5.    Расчеты с РСО по текущей задолженности.
Оплата ресурсоснабжающим организациям за  коммунальные платежи производятся  на основании выставленных счетов в соответствии с  показаниями приборов учета.
Всего за 2016 год Ресурсоснабжающими организациями предъявлено счетов на сумму 3 044, 8 тыс. руб. , оплачено 3397,3 тыс. руб.,
Расшифровка задолженности представлена в оборотно-сальдовой ведомости по счету 60,сальдо подтверждено актами сверок.
4.. На счете 76.2 Расчеты по претензионной задолженности» числится задолженность, взысканная службой судебных приставов и не зачисленная на отчетную дату в оплату МУП Гортеплосеть в сумме 140 тыс.руб. Во время проверки  в адрес службы направлено письмо с требованием пояснений о дате зачисления данной суммы на счет МУП  Гортеплосеть.
                                                  
Расшифровка задолженности перед РСО за 2016 год.

    На 01.01.2016    оплачено    Предъявлено счетов    На 31.12.2016
МУП "Горводоканал"    592 037,98    531 172,99    534 031,12    594 896,11
МУП "Гортеплосеть"    493023,83    2665266,85    2337345,81    165 102,76
МУП "Эко - сервис"    39 423,24    200 894,92    173 422,68    11 951,00
ОАО "СОГАЗ"         1 800,00    1 800,00         
ООО "МО "Электропромсервис"    335 793,72    570 740,93    581 341,16    346 393,95
МУП "Гортеплосеть" просрочено                1312033,9


Проверка начисления и выплаты заработной платы.

На 2016год приказом по ТСЖ № 1-б от 01.03.2016 г. утверждено штатное расписание  в количестве  6,5 штатных единиц.
Председатель правления 1 ед. с окладом 17000 руб.
Техник-смотритель 1 ед. с окладом            8000  руб.
Бухгалтер 1 ед. с окладом                           13500 руб.
Сантехник 1 ед.с окладом                           11000 руб.
Электрик 0,5 ед.   с окладом                         5000 руб.
Дворник   1 ед.  с окладом                           11000 руб.  
Уборщица 1 ед. с окладом                            11500 руб.              
Итого 6,5 штатных единиц                          77000 руб.    


Заработная плата начислялась в течение года строго в соответствии со штатным расписанием.
Ведомость начисления заработной платы за 2016 год представлена в Приложении №2 к настоящему Акту
Всего начислено 930,6 тыс.руб.., что полностью соответствует смете.
Кроме того , в рамках прочих статей сметы были оформлены договора гражданско-правового характера с физическими лицами, поэтому начисление им платы за оказанные услуги прошло с использованием счета 70 «Оплата труда» с целью правильного исчисления и контроля страховых взносов и НДФЛ.


Проверка авансовых отчетов.

При проверке авансовых отчетов нарушений не обнаружено.
За наличный расчет, в основном, приобретаются канцтовары и материалы для хозяйственных нужд

Проверка банковских выписок и кассовых отчетов.

Выписки банка проверены сплошным методом со сличением с регистрами  бухгалтерского учета за период с  января по декабрь 2016года. Платежи осуществлены в рамках заключенных договоров.С 01.07.2016 год в соответствии с решением правления, ООО РКЦ перечисляет денежные средства, уплаченные жильцами за потребленные ресурсы, напрямую на счета РСО без зачисления на счет ТСЖ.
В соответствии с агентским договором платежи на расчетный счет Товарищества от ООО «РКЦ» поступают с периодичностью обусловленной договором и расходуются по мере поступленияие МОП.
2. Кассовая книга пронумерована, прошнурована и заверена печатью, подписью Председателя ТСЖ и  главного бухгалтера.

Заключительные положения.
В процессе проверки бухгалтерской отчетности в  деятельности товарищества грубых нарушений ревизионной комиссией не выявлено. Комиссия провела проверку бухгалтерской и налоговой отчетности товарищества. По результатам проверки комиссия установила, что данные бухгалтерского учета и отчетности соответствуют первичным учетным документам, бухгалтерский учет ведется в соответствии с учетной политикой.
Обеспечено ведение раздельного учета средств, поступивших от жильцов на содержание общего имущества (МОП) и средств на уплату коммунальных платежей.
Внесены  рекомендованные изменения в учетную политику.
Организован оперативный учет и контроль движения денежных средств и исполнение сметы на ежедневной основе в  рекомендованной  форме
Рекомендовано:
1. Следует расшифровать расходы, связанные с прочими доходами, облагаемыми налогом по упрощенной схеме налогообложения.
2. В соответствии с Законом №402-ФЗ ст.6 «О бухгалтерском учете» заполнять форму отчетности «Бухгалтерский баланс» по упрощенной форме, утвержденной Приказом Минфина России от 02.07.2010 N 66н.

Настоящий отчет на 9 листах(с Приложениями №1 и №2) составлен и подписан в двух экземплярах, один из которых передан в правление ТСЖ для ознакомления членов ТСЖ, а один остается в ревизионной комиссии.




Председатель ревизионной комиссии                                                                     Юсина Е.Ю.


11 Апреля 2019 Смета на 2019 г

10 Апреля 2019 Смета доходов и расходов за 2018 г. (исполнение)

Все новости